Etude de cas : Etats de syntheses

Travail à rendre

Élaboration du bilan et des états de synthèse – Exercice 2025

🎯 Objectifs du travail

Ce travail a pour objectif de permettre à l’étudiant de :

• Comptabiliser des opérations réelles à partir de factures

• Appliquer les amortissements

• Élaborer l’ensemble des états de synthèse selon le Modèle Comptable Normal marocain

• Utiliser correctement un fichier Excel de liasse comptable

🏢 Données générales de l’entreprise

• Raison sociale : — à vous de nommer votre entreprise—

• Année de création : 2024

• Capital social : 100 000 DH (entièrement libéré)

• Exercice comptable : du 01/01/2025 au 31/12/2025

📂 Support de travail obligatoire

Le travail doit être réalisé exclusivement sur le fichier Excel fourni :

📁 Fichier : Travail_a_rendre.xlsm – Télécharger le fichier vide ici 

👉 Ce fichier contient toutes les feuilles nécessaires pour :

• le bilan (actif et passif)

• le compte de produits et charges (CPC)

• l’état des soldes de gestion (ESG)

• les tableaux des immobilisations et amortissements

• le tableau de financement

• les autres états de synthèse réglementaires

📌 Informations comptables à prendre en compte

1️⃣ Frais de création

• Montant : 2 000 DH

• Mode d’amortissement : linéaire

• Durée : 5 ans

• Dotation annuelle : 400 DH

👉 En 2025, il faut comptabiliser la 2ᵉ annuité d’amortissement (400 DH).

2️⃣ Factures à comptabiliser en 2025

Les factures suivantes doivent être enregistrées dans les feuilles appropriées du fichier Excel, en tenant compte de la TVA (20 %) :

👉 L’étudiant doit :

• déterminer la nature comptable de chaque facture
  (charge ou immobilisation)

• comptabiliser correctement la TVA récupérable

• renseigner les feuilles correspondantes du fichier

📝 Travail demandé

1️⃣ Comptabilisation

• Enregistrer toutes les opérations de 2025 à partir des factures

• Comptabiliser l’amortissement des frais de création

2️⃣ États de synthèse (dans le fichier Excel)

Compléter toutes les feuilles concernées afin d’obtenir :

• le Compte de Produits et Charges (CPC) 2025

• l’État des Soldes de Gestion (ESG)

• les tableaux des immobilisations et amortissements

• le Bilan actif et passif au 31/12/2025

👉 Les calculs doivent se faire automatiquement à partir des feuilles remplies.

3️⃣ Vérification

• Vérifier la cohérence des montants

• Vérifier l’équilibre du bilan

• Vérifier le résultat net de l’exercice 2025

4️⃣ Analyse financière avancée

À partir du bilan et des états de synthèse :

1. Calculer et interpréter :

   • le fonds de roulement

   • le besoin en fonds de roulement

   • la trésorerie nette

2. Analyser :

   • la structure financière de l’entreprise

   • l’équilibre financier à court et à long terme.

3. Évaluer la capacité de l’entreprise à :

   • financer ses investissements

   • honorer ses engagements à court terme.

📎 Consignes de rendu

• Travail en binôme possible

• Fichier Excel (.xlsm) dûment rempli

• Aucune feuille ne doit être supprimée

• Les cellules de calcul ne doivent pas être modifiées